Istnieje jednak szereg przypadków, w których emeryt czy rencista musi złożyć zeznanie roczne samodzielnie i ma na to termin do końca kwietnia.
UWAGA!
Warunkiem rozliczenia przez ZUS dochodów emeryta jest złożenie odpowiedniego oświadczenia do dnia 10 stycznia roku następującego po roku podatkowym.
Kiedy emeryt rozlicza się sam:
– Jeżeli osiąga dodatkowy dochód, poza emeryturą lub rentą np. prowadzi działalność gospodarczą, dorabia sobie na podstawie umowy o dzieło lub zlecenia czy też wynajmuje lokal musi samodzielnie przygotować swoje zeznanie podatkowe na druku PIT 36 lub PIT 37;
– W sytuacji gdy świadczenia emerytalne lub rentowe rozliczający otrzymywał jedynie przez część roku podatkowego, a w trakcie pozostałych miesięcy był zatrudniony w zakładzie pracy również musi rozliczyć się samodzielnie;
– Gdy chce skorzystać z ulg podatkowych lub przekazać 1% podatku organizacji pożytku publicznego również rozlicza się sam;
– W przypadku wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub chęci skorzystania z możliwości opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko również należy samodzielnie wypełnić PIT;
– Obowiązek samodzielnego rozliczenia istnieje również gdy emeryt zmienił miejsce zamieszkania i w związku z tym świadczenia wypłaca obecnie inna jednostka ZUS.
Słowniczek
Płatnik
Płatnikiem podatku jest osoba lub instytucja która jest zobowiązana przepisami prawa do obliczenia i pobrania podatku od podatnika oraz wpłacenia go w odpowiednim terminie na rachunek właściwego organu podatkowego. W przypadku emerytów w roli płatnika występuje najczęściej ZUS, który co miesiąc pomniejsza emeryturę o zaliczkę na podatek dochodowy, a na koniec roku sporządza rozlicznie podatku.
Podatnik
Podatnik to osoba podlegająca obowiązkowi podatkowemu, każdy emeryt który osiąga dochód z emerytury czy jakichkolwiek innych źródeł musi się z niego rozliczyć w urzędzie skarbowym czy to samodzielnie czy za pośrednictwem ZUS.
PIT 40A
PIT 40A to formularz przygotowywany przez ZUS zawierający roczne rozliczenie podatku, może być ono pełnoprawnym rozliczeniem rocznymPIT, w przypadku gdy emeryt rozlicza się samodzielnie dane z tego formularza ujmuje się w zeznaniu PIT 36 lub PIT 37.
Czy informacje zawarte w artykule okazały się pomocne? Zapraszam do komentowania.
